Mis a jour : mars 2026
Comment declarer l'IFI : guide etape par etape
La declaration de l'Impot sur la Fortune Immobiliere suit un processus precis. Ce guide detaille les seuils d'imposition, les biens concernes et exclus, le formulaire 2042-IFI, le calendrier et les documents justificatifs a conserver pendant 6 ans.
Qui est concerne par l'IFI ?
Tout foyer fiscal dont le patrimoine immobilier net taxable depasse 1 300 000 EUR au 1er janvier est soumis a l'IFI, avec une imposition effective qui debute des 800 000 EUR selon le bareme progressif.
L'Impot sur la Fortune Immobiliere (IFI) concerne tous les foyers fiscaux dont le patrimoine immobilier net taxable depasse 1 300 000 EUR au 1er janvier de l'annee d'imposition. Ce seuil s'apprecie au niveau du foyer fiscal : les biens des deux conjoints ou partenaires de PACS sont additionnes.
Attention : le debut d'imposition ne se fait pas a 1 300 000 EUR mais a 800 000 EUR. Le seuil de 1 300 000 EUR declenche l'obligation declarative, mais le bareme progressif s'applique des 800 000 EUR. Un mecanisme de decote entre 1 300 000 et 1 400 000 EUR lisse l'entree dans l'impot pour eviter un effet de seuil brutal.
Sont concernes les residents fiscaux francais sur l'ensemble de leur patrimoine immobilier mondial, et les non-residents uniquement sur leurs biens situes en France.
Quels biens declarer a l'IFI ?
L'IFI englobe tous les biens et droits immobiliers detenus directement ou indirectement au 1er janvier — immeubles, terrains, parts de SCI, SCPI, et unites de compte immobilieres en assurance-vie.
L'assiette de l'IFI englobe l'ensemble des droits et biens immobiliers detenus directement ou indirectement au 1er janvier. La declaration doit inclure tous les types de biens immobiliers et modes de detention.
- Immeubles batis : maisons, appartements, immeubles de rapport, locaux commerciaux
- Immeubles non batis : terrains constructibles, terrains agricoles, forets non professionnelles
- Biens detenus via une SCI ou une societe civile : quote-part de la valeur immobiliere
- Biens detenus en usufruit : l'usufruitier declare la valeur en pleine propriete
- Contrats d'assurance-vie investis en unites de compte immobilieres (SCPI, OPCI)
- Parts de SCPI et OPCI detenues en direct ou via un contrat d'assurance-vie
- Biens situes a l'etranger pour les residents fiscaux francais
Quels biens sont exclus de l'IFI ?
Les biens immobiliers affectes a l'activite professionnelle principale du redevable sont exclus de l'assiette IFI, ainsi que certaines forets, monuments historiques et l'ensemble des placements financiers non immobiliers.
Le legislateur a prevu des exclusions pour les biens affectes a une activite professionnelle et certains biens specifiques. Ces exclusions sont strictement encadrees et necessitent de pouvoir justifier l'affectation professionnelle.
- Biens professionnels : immeubles necessaires a l'exercice de la profession principale du redevable
- Immeubles affectes a l'exploitation d'une entreprise individuelle, commerciale, artisanale, agricole ou liberale
- Forets et biens ruraux donnes a bail a long terme (exoneration partielle de 75 % sous conditions)
- Monuments historiques classes ou inscrits, sous certaines conditions
- Placements financiers non immobiliers : actions, obligations, livrets, assurance-vie en euros
Le formulaire 2042-IFI : comment le remplir ?
La declaration IFI s'effectue via le formulaire 2042-IFI, disponible en ligne sur impots.gouv.fr lors de la declaration annuelle des revenus. Chaque bien doit etre identifie avec sa valeur venale au 1er janvier, ses passifs deductibles et le detail de sa detention.
La declaration IFI s'effectue sur le formulaire 2042-IFI, annexe a la declaration de revenus. Ce formulaire est accessible en ligne sur impots.gouv.fr lors de la declaration annuelle des revenus.
La declaration comprend plusieurs cadres : l'identification du foyer fiscal, le detail des biens immobiliers avec leur valeur venale au 1er janvier, les passifs deductibles (emprunts immobiliers) et le calcul du patrimoine net taxable. Chaque bien doit etre identifie avec son adresse, sa nature et sa valeur estimee.
Pour chaque bien, vous devez indiquer la valeur venale au 1er janvier, c'est-a-dire le prix auquel il pourrait raisonnablement etre vendu sur le marche a cette date. Cette valeur peut etre determinee par comparaison avec les transactions recentes sur des biens similaires dans le meme secteur geographique.
Quel est le calendrier de la declaration IFI ?
La declaration IFI suit le calendrier de la declaration de revenus, avec des dates limites variables selon le departement de residence. L'IFI est mis en recouvrement en septembre-octobre de l'annee de declaration.
La declaration IFI suit le calendrier de la declaration de revenus. Les dates limites varient selon le departement de residence du declarant.
- Zone 1 (departements 01 a 19 et non-residents) : fin mai
- Zone 2 (departements 20 a 54) : debut juin
- Zone 3 (departements 55 a 976) : mi-juin
- Declaration papier (si autorisee) : mi-mai
- L'IFI est mis en recouvrement en septembre-octobre de l'annee de declaration
- Le paiement peut etre mensualise ou effectue par tiers provisionnel
Quels documents justificatifs conserver pour l'IFI ?
Le delai de prescription de l'IFI est de 6 ans (contre 3 ans pour l'impot sur le revenu). Il est donc indispensable de constituer et conserver un dossier complet pour chaque bien declare : rapports d'estimation, actes notaries, tableaux d'amortissement.
L'administration fiscale peut controler la declaration IFI pendant un delai de prescription de 6 ans (contre 3 ans pour l'impot sur le revenu). Il est donc essentiel de constituer et conserver un dossier complet pour chaque bien declare.
- Rapports d'estimation immobiliere avec les comparables utilises et la methodologie detaillee
- Actes notaries d'acquisition, de donation ou de succession
- Tableaux d'amortissement des emprunts immobiliers (capital restant du au 1er janvier)
- Baux en cours pour les biens loues (justification des decotes appliquees)
- Attestations de detention pour les parts de SCI, SCPI ou OPCI
- Diagnostics de performance energetique (DPE) recents
- Tout document justifiant une decote : indivision, usufruit, illiquidite
Pourquoi conserver ses justificatifs IFI au moins 6 ans ?
Le delai de prescription de l'IFI est de 6 ans a compter du 1er janvier de l'annee d'imposition — superieur au delai de 3 ans applicable a l'impot sur le revenu. Conformement aux regles publiees sur impots.gouv.fr, il est recommande de conserver les justificatifs 10 ans pour couvrir les allongements eventuels en cas de soupcon de fraude.
Le delai de prescription de l'IFI est de 6 ans a compter du fait generateur (le 1er janvier de l'annee d'imposition). Ce delai est superieur a celui de l'impot sur le revenu (3 ans), ce qui rend la conservation des justificatifs d'autant plus importante.
En pratique, il est recommande de conserver les rapports d'estimation, les actes notaries et les tableaux d'amortissement pendant au moins 10 ans pour couvrir les eventuels allongements de delai en cas de soupcon de fraude. En cas de manoeuvres frauduleuses, le delai peut etre etendu a 10 ans.
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